1. 상속세란? 상속세 기본 개념 정리
상속세란 피상속인(사망자)의 재산을 상속받을 때 부과되는 세금입니다. 대한민국에서는 상속 개시일(사망일) 기준 6개월 이내에 신고 및 납부해야 하며, 누진세율 구조로 인해 상속재산이 많을수록 세금 부담이 커지는 특징이 있습니다.
📌 상속세율 (2024년 기준)
과세표준(상속 재산가액)세율
| 1억 원 이하 | 10% |
| 5억 원 이하 | 20% |
| 10억 원 이하 | 30% |
| 30억 원 이하 | 40% |
| 30억 원 초과 | 50% |
👉 즉, 상속재산이 많을수록 상속세 부담이 커지므로 절세 전략이 필수입니다.
2. 상속세 절감 방법 – 합법적인 절세 전략 7가지
(1) 생전에 증여 활용하기
생전 증여는 미리 재산을 나누어 상속세 부담을 줄이는 대표적인 절세 방법입니다.
📌 증여세 공제 한도
구분10년간 비과세 한도
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계비속(자녀) | 5천만 원 (미성년자 2천만 원) |
| 직계존속(부모) | 5천만 원 |
| 기타 친족 | 1천만 원 |
✅ 절세 포인트
- 10년 단위로 나누어 증여하면 누진세율을 피하고 절세 효과 극대화
- 배우자 공제(6억 원)를 활용하여 세 부담 최소화
- 자녀에게 증여 후 10년이 지나면 다시 증여 가능
(2) 부동산 활용한 상속세 절감
부동산을 상속할 때는 공시지가와 실거래가 차이를 활용하여 절세할 수 있습니다.
✅ 절세 포인트
- 공시지가가 낮은 비사업용 토지보다 임대사업용 부동산 상속이 유리
- 가족 공동명의로 부동산을 보유하면 상속세 부담 분산 가능
- 재산 평가 기준일 전후로 공시지가 변동을 고려해 상속 시점 조정
(3) 가업 승계를 통한 상속세 감면
가업(가족이 운영하는 사업체)을 상속하는 경우, 상속세를 크게 줄일 수 있는 ‘가업상속 공제’ 제도를 활용할 수 있습니다.
📌 가업상속 공제 한도
기업 매출액공제 한도
| 300억 원 이하 | 최대 200억 원 공제 |
| 300억 원 초과 | 최대 500억 원 공제 |
✅ 절세 포인트
- 피상속인이 10년 이상 사업을 운영해야 공제 가능
- 상속 후 10년간 기업 유지 조건 충족해야 감면 유지
- 가업승계를 통해 최대 500억 원까지 상속세 절감 가능
(4) 보험을 활용한 상속세 재원 마련
상속세 납부가 어려운 경우, 보험을 활용하여 세금 부담을 줄이는 방법이 있습니다.
✅ 절세 포인트
- 사망보험금은 상속세 과세 대상이 아님 (일부 한도 내 비과세)
- 생명보험에 가입해 유족이 보험금으로 상속세를 납부할 수 있도록 준비
- 자녀를 보험 수익자로 지정하면 자산이 자연스럽게 이전됨
(5) 금융자산 분산 및 증여 활용
상속세는 금융자산에도 적용되므로, 미리 분산해 두는 것이 중요합니다.
✅ 절세 포인트
- 비과세 금융상품(연금저축, IRP 등) 활용
- 해외 금융자산 분산 (단, 신고 의무 있음)
- 자녀 계좌로 일정 금액 증여 후 운용
(6) 미리 유언장 작성하여 세금 부담 최소화
유언장을 활용하면 상속인의 분쟁을 줄이고 세금을 효과적으로 조정할 수 있습니다.
✅ 절세 포인트
- 법정상속 비율을 고려하여 세 부담이 가장 적은 방식으로 분배
- 부동산, 금융자산, 사업체 등을 고려하여 상속 설계를 미리 준비
(7) 공익법인 기부를 통한 세금 감면
재산 일부를 공익법인에 기부하면 상속세를 감면받을 수 있습니다.
✅ 절세 포인트
- 공익법인 기부금은 상속세 과세 대상에서 제외됨
- 기부를 통해 사회적 기여도 가능
3. 상속세 절감 시 유의할 점
1️⃣ 불법적인 절세 방법 피하기
- 편법 증여, 차명 재산 등은 국세청 조사 대상이 될 수 있음
- 정당한 세법 절차를 따르는 것이 중요
2️⃣ 증여 후 10년 내 사망 시 합산 과세 유의
- 피상속인이 사망하기 10년 이내 증여된 재산은 상속세 계산에 포함됨
- 미리 계획적으로 분산 증여해야 함
3️⃣ 상속세 신고 기한 준수
- 사망일로부터 6개월 이내 신고 및 납부 필수
- 연부연납(최대 5년) 제도를 활용하면 부담 완화 가능
4. 결론 – 상속세 절감을 위한 현명한 전략이 필요하다
📌 핵심 요약
✅ 생전 증여를 활용해 세금 부담 줄이기
✅ 부동산 평가 차이를 활용한 절세 전략
✅ 가업승계 공제를 통한 상속세 감면
✅ 보험 활용으로 상속세 재원 마련
✅ 금융자산 분산 및 공익법인 기부 활용
미리 준비하고 체계적으로 절세 전략을 세운다면, 합법적으로 상속세를 줄이면서 가족에게 재산을 효과적으로 이전할 수 있습니다.